Лица с мошенническими намерениями звонят гражданам и выдают себя за налоговиков. Они требуют уплатить недоимку перед бюджетом, лично явившись в налоговую. Для этого необходимо пройти «процедуру записи» и сообщить код, который придет на мобильный номер жертвы. Реальные ФНС-ники предупреждают, что сообщая цифры из писем и сообщений, гражданин рискует предоставить злоумышленникам доступ к своим банковским картам и денежным средствам на них. Настоящие налоговики не звонят и не присылают писем в свободной форме с информацией о недоимках. Из ФНС сейчас может прийти автоматическое сообщение с призывом зайти в ЛК налогоплательщика. Сведения, полученные якобы из налоговой, можно уточнить в ЛК на Госуслугах, в контакт-центре по номеру 8-800-222-22-22. Для записи в налоговую через электронные сервисы гражданам не требуется и не направляется никакой код, в том числе от Госуслуг.

При этом, туристический налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований. Таким образом, заключили в Минфине, для расчета турналога нужно смотреть на момент, когда выполнены условия формирования налоговой базы и имеется действующий НПА муниципалитета. Например, если гостиница получила предоплату до введения в муниципалитете туристического налога, а окончательный расчет за проживание был произведен уже после введения налога, то в этом случае гостиница должна исчислить и уплатить туристический налог.

С 1 мая 2025 года вступит в силу приказ Росстандарта от 17.01.2025 № 13-ст, который внес в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отдельные коды для деятельности блогеров. К кодам, которые описывают деятельность участников рекламного рынка и рынка услуг по связям с общественностью, добавлены два новых: • 73.11.1 «Деятельность по распространению рекламы пользователем социальной сети»; • 70.21.1 «Деятельность по распространению информации пользователем социальной сети».

"Также в 2025-2026 годах ФНС России будет проводить мониторинг в рамках поручения президента РФ по проведению налоговой амнистии дробления бизнеса" – напомнили в ведомстве.

Также на период прохождения военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, приостанавливается вынесение решений по налоговым проверкам. Теперь запланировали дополнения в ПП № 1874, которые предусматривают приостановление на указанный срок начисления пеней по НК РФ и Закону об обязательном страховании от несчастных случаев ‎на производстве и профессиональных заболеваний (от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Приостановка начисления пеней будет распространена на правоотношения, возникшие ‎с 21 сентября 2022 года.

Банк России опубликовал комментарии по инфляции в регионах страны: годовая инфляция в феврале возросла в более чем 60 субъектах федерации, в оставшихся либо остановилась на январском уровне, либо уменьшилась; в общем по стране в последний зимний месяц с исключением сезонности цены выросли меньше, чем в январе; замедление роста цен привело к укреплению рубля; однако уровень спроса по-прежнему выше возможностей производителей товаров и услуг; нужно будет долгое время поддерживать высокие ставки, чтобы вернуть инфляцию к 4% в 2026 году. В частности, в столице годовая инфляция снизилась до 9,30% по сравнению с 9,87% в январе. Центральный федеральный округ также продемонстрировал положительную динамику, снизив инфляцию до 9,92%. Однако, в целом по России инфляция показала небольшой рост, достигнув 10,06%. Основной причиной снижения инфляции в Москве Банк России называет укрепление рубля в последние месяцы, что способствовало увеличению предложения ряда продуктов и услуг. Кроме того, высокая конкуренция на рынке и активные скидки на некоторые непродовольственные товары также сыграли свою роль в замедлении роста цен.

Поправками, в частности, уточняется: допустимыми способами направления в госорганы, органы МСУ или должностному лицу обращения гражданина в форме электронного документа помимо использования Единого портала госуслуг являются направление такого обращения посредством иной информсистемы либо официального сайта органа, обеспечивающих идентификацию и аутентификацию гражданина; к способам направления ответа на поступившее электронное обращение гражданина отнесена также отправка ответа в личный кабинет гражданина в иной информсистеме, через которую было подано обращение; для МВД, ФСБ, СВР и ФСО предусмотрена возможность установления особого порядка направления обращений в форме электронного документа и направления ответов на обращения (такой особый порядок уже установлен приказом ФСБ России от 4 марта 2025 г. № 102, см. также проекты соответствующих приказов СВР и МВД). Отметим, что возможность подачи гражданами обращений в письменной форме, как и возможность устного обращения, сохранится. А вот отправка обращений в органы власти по электронной почте не предусматривается (при этом на электронную почту, как и сейчас, можно будет получить ответ на свое электронное обращение). (Федеральный закон от 28 декабря 2024 г. № 547-ФЗ).

Заявления и решения о взыскании задолженности формируются централизованно 1 раз в неделю по установленным графикам. До налогоплательщика заявление должно быть доведено в течение 10 календарных дней с даты его утверждения. Прилагаются решение о взыскании задолженности, уведомление об актуальном отрицательном сальдо ЕНС и необходимый комплект документов. В суд заявление направляется не позднее 20 календарных дней после утверждения проекта заявления о взыскании с обязательным приложением документов, подтверждающих факт отправки (передачи) налогоплательщику копии заявления о взыскании. Налоговые органы должны контролировать полноту и своевременность утверждения и направления сформированных решений и заявлений (Письмо ФНС России от 18 марта 2025 г. № Д-4-08/10@).

В ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержится правило, согласно которому расторжение трудового договора с единственным кормильцем ребенка в возрасте до 3 лет в семье, воспитывающей трех и более детей в возрасте до 14 лет, если другой родитель (иной законный представитель ребенка) не состоит в трудовых отношениях, по инициативе работодателя не допускается. Разработчики документа указывают в пояснительной записке, что в приведенном положении содержится несправедливое ограничение по возрасту и старших детей (до 14 лет), и младших (до 3 лет). В законопроекте предлагается запретить работодателям увольнять единственных кормильцев многодетных семей с детьми до 18 лет. Авторы инициативы напоминают, что согласно Указу Президента РФ от 23 января 2024 г. № 63 "О мерах социальной поддержки многодетных семей" многодетной в России является семья, имеющая трех и более детей, статус которой устанавливается бессрочно.

Речь идет о возможности обратиться к кредитору с требованием о приостановлении исполнения своих обязательств по кредитному договору (договору займа) сроком на полгода. Законопроектом такая возможность предусмотрена для заемщиков один раз в пять лет. При этом специальные требования (например, снижение объемов выручки, деятельность в определенных отраслях и т. п.) не предъявляются. Ограничение будет только по максимальному размеру кредита, по которому можно воспользоваться каникулами. Лимит определит Правительство РФ, а до его установления временно предусмотрены следующие пороги: для микропредприятий – 60 млн руб., для малых предприятий – 400 млн руб., для средних – 1 млрд руб., для самозанятых – 10 млн руб. Ожидается, что поправки позволят обеспечить защиту прав заемщиков, снизить риск их банкротства и повысить гарантии финансовой стабильности кредиторов. Поправки не планируют распространять на кредитные договоры (договоры займа), предоставленные в рамках участия в программах льготного кредитования, в том числе субъектов МСП.

В документе содержится перечень всех товаров, которые нужно будет маркировать с 1 сентября 2025 года. Среди них – смартфоны, ноутбуки, пульты, консоли, фонари портативные, лампы накаливания, печатные платы и др. Согласно материалам, процедура введения обязательной маркировки радиоэлектроники пройдет в России в два этапа: на первом этапе до 1 сентября этого года участники товарооборота (производители, продавцы и импортеры) должны будут подключиться к специальной системе маркировки; на втором этапе (он стартует с 1 декабря) они начнут в обязательном порядке наносить на продукцию специальные коды. Напомним, эксперимент по добровольной маркировке светотехнических товаров проходил в стране с 1 декабря 2023 года по 28 февраля 2025 года. Его результаты пока не обнародованы.

Минюст зарегистрировал новый федеральный стандарт "Бюджетная отчетность". Он заменит собой Инструкцию № 191н, вступит в силу с 1 января 2027 года и будет применяться при составлении отчетности за 2026 год (Приказ Минфина России № 179н от 29 ноября 2024 г. (зарег. в Минюсте 7 марта 2025 г.). Многие положения стандарт взял из Инструкции № 191н, однако в нем закрепили и много новых норм. Они, в частности, позволят реализовать требования по раскрытию сведений в отчетности, закрепленные в стандартах по учету "Основные средства", "Запасы", "Непроизведенные активы", "Аренда", "Резервы", "Биологические активы", "Государственная (муниципальная) казна" и др. Также стандарт "Бюджетная отчетность" включает специальные разделы о составе, содержании и порядке формирования информации, раскрываемой в соответствии со стандартом "Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность" в: консолидированном бухгалтерском балансе; консолидированном отчете о финансовых результатах; консолидированном отчете о движении денежных средств; отчете об исполнении консолидированного бюджета. А вот самих форм индивидуальной и консолидированной отчетности и даже номеров отчетных форм новый стандарт не содержит, хотя на этапе проекта они были разработаны.

Налоговая служба по Московскому региону напомнила о приближающихся сроках уплаты имущественных налогов и о том, в каких случаях уплата должна обязательно сопровождаться уведомлением.
В 2025 году налоги, включая транспортный и земельный, уплачиваются строго ЕНП на ЕНС.
Сроки уплаты транспортного и земельного налогов в 2025 году:

• налоги за 2024 год — 28.02.2025;
• авансы за периоды 2025 года — 28 апреля, 28 июля, 28 октября;
• расчет по налогу за 2025 год — 02.03.2026 (перенос с выходного 28 февраля).

Поскольку декларация (расчет) по транспорту и земле не сдается, перед каждым платежом до 25 числа соответствующего месяца нужно подавать по ним уведомление. Это позволит избежать просрочек в зачете сумм с ЕНС и пеней.

Поправки призваны сделать процесс партнерского финансирования более прозрачным и привлекательным как для внутренних, так и для иностранных инвесторов. Основные изменения, предлагаемые в законопроекте: продление срока эксперимента до 1 сентября 2028 года; исключение лицензионных требований для участников эксперимента, занимающихся деятельностью, прямо указанной в ст. 2 Федерального закона № 417-ФЗ; расширение оснований для отказа в регистрации в реестре участников или исключении из него, если у организации есть признаки финансовой нестабильности; введение механизма разработки и утверждения стандартов партнерского финансирования, разрабатываемого Комитетом по стандартам с участием ассоциации кредитных организаций и экспертов; утверждение требований к рекламе деятельности участников эксперимента; увеличение списка партнерских финансовых операций, включая: страхование имущественных интересов членов обществ взаимного страхования; открытие и ведение банковских счетов для физических и юридических лиц; проведение переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц через их банковские счета. Напомним, что согласно Федеральному закону от 4 августа 2023 года № 417-ФЗ в ряде регионов страны реализуется эксперимент по установлению специального регулирования деятельности по партнерскому финансированию. Он проводится на территориях республик Башкортостан, Дагестан, Татарстан и Чеченской Республики с 1 сентября 2023 года и должен завершиться 1 сентября 2025 года.

Проект поправок к НК РФ, регламентирующих порядок налогообложения операций с криптовалютой:

• объект налогообложения — финансовый результат от майнинга;
• криптовалюта признаётся имуществом;
• доходы от майнинга учитываются по рыночной стоимости по мере их поступления;
• разрешено уменьшать доходы на расходы, связанные с майнингом;
• реализация криптовалюты освобождается от НДС;
• для исчисления НДФЛ доходы от купли-продажи цифровой валюты объединяются с доходами от операций с ценными бумагами, что снижает ставку налога до 15%;
• операторы майнинговых платформ обязаны сообщать информацию о добытчиках электронных денег налоговым органам.

23 января 2025 года ФНС разместила на своем сайте данные для расчета безопасной доли вычетов НДС на IV квартал 2024 года. При проверке декларации по НДС инспекторы сопоставят заявленный к вычету налог с безопасной долей в вашем регионе. При необходимости стоит подготовить пояснения, чтобы избежать излишнего внимания со стороны ИФНС. Если в декларации доля вычета превысит средний показатель по региону, налоговая инспекция может потребовать пояснить причину. Избежать превышения можно, если перенести вычет на следующие периоды или разбить вычет на части и воспользоваться им в течение нескольких кварталов. Если вы уже подали декларацию и в ней есть расхождения, которые не готовы пояснять, можно подать уточненку.

С 1 марта 2025 года в России стартует третья волна обязательной маркировки товаров легкой промышленности в системе «Честный знак».
Ключевые даты:

• 1 марта 2025 - запрет на производство и продажу немаркированных товаров.
• 1 июля 2025 - запрет на выпуск немаркированных товаров, приобретенных до 28 февраля.
• 1 августа 2025 - запрет на продажу немаркированных остатков.

Штрафы за нарушения могут достигать 300 тыс. руб. или лишение свободы до 6 лет.
Подготовьтесь заранее: получите электронную подпись, настройте документооборот и зарегистрируйтесь на платформе «Честный знак».

ФНС информирует о том, что начиная с 01.01.2025 заработал упрощенный порядок рассмотрения жалоб на акты о взыскании недоимки. Общий порядок предполагает их обжалование сначала в вышестоящем органе и лишь затем, при необходимости, в суде. Если подать жалобу через ТСК или личный кабинет, ее рассмотрят в упрощенном порядке. Важно, указать это в жалобе, а именно — по правилам ст. 140. 1 НК РФ налоговики рассмотрят документ в течение 7 дней. Результатом рассмотрения станет либо ее удовлетворение, либо направление в вышестоящий налоговый орган.

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий ответственность за регистрацию «подставных ИП» аналогичную ответственности по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ за регистрацию юрлиц на подставных людей.
В связи с чем у многих возникает закономерный вопрос – что следует понимать под «подставным ИП»?
На это есть указания в законопроекте. ИП будет считаться зарегистрированным на подставное лицо, если:

• он зарегистрирован в качестве ИП в результате введения в заблуждение или вообще не в курсе такой регистрации;
• ИП регистрировался сам, но при этом не ведет сам предпринимательскую деятельность и не собирался ее вести.

Плательщиками сбора являются реклама распространители и операторы рекламных систем, которые распространяют рекламу в интернете и привлекают внимание потребителей в России. Также плательщиками являются лица, распространяющие рекламу по поручению, в интересах или за счёт рекламодателя или рекламораспространителя. От обязательных отчислений за рекламу в интернете освободили телеканалы, радиоканалы, информационные агентства, сетевые издания с госучастием или бюджетными ассигнованиями, а также СМИ, чей совокупный тираж в течение года составил не менее: 15 млн экземпляров периодических печатных изданий, выходящих в свет с периодичностью два и более раза в неделю; 2,5 млн экземпляров при выходе раз в неделю, в две или в три недели; 700 тысяч при периодичности выхода раз в месяц или раз в два месяца; 300 тысяч при периодичности раз в квартал и реже. Сумма сбора и оплата. Сумму сбора определили в размере 3 процентов от квартального дохода от продвижения в интернете товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. Рассчитывать сумму сбора в общем случае будет Роскомнадзор. Российский рекламодатель, который пользуется услугами зарубежного рекламораспространителя, будет обязан самостоятельно рассчитать и удержать сумму сбора из оплаты таких услуг.

Ужесточение ответственности предусмотрено только в отношении бизнеса. Речь идет именно об уголовной ответственности, которая наступает при неуплате налогов в крупном и особо крупном размерах. Сумма крупного 18 миллионов 750 тысяч рублей за 3 финансовых года подряд (п. 1 прим. к ст. 199 УК РФ). Особо крупного 56 миллионов 250 тысяч рублей (п. 1 прим. к ст. 199 УК РФ).

Гражданам России дадут приоритетное право на трудоустройство Работодатели будут обязаны в первую очередь принимать на работу граждан РФ, а только потом иностранцев. Законопроект с соответствующими поправками в ТК внесли в Госдуму. Как только поправки примут, при приеме на работу приоритет придется отдавать гражданам РФ. И только если не смогли закрыть вакантные должности российскими гражданами, заключайте трудовые договоры с иностранцами или лицами без гражданства (ст. 327.1 ТК).

Закон принят, НО есть нюансы. Поправки упростили процедуру подтверждения кодов ОКВЭД и повысили достоверность сведений о видах деятельности бизнесменов.Теперь ЕГРЮЛ и ЕГРИП — единственные источники информации о кодах видов деятельности. Коммерсантам больше не нужно подтверждать вид деятельности в Соцфонде, эту информацию СФР получит из реестров. Сведения о долях основного и дополнительных видов деятельности передаёт Росстат. Поэтапный переход на новый порядок подтверждения кодов ОКВЭД: в 2026 году Росстат передаст информацию о кодах ОКВЭД с процентными долями в ФНС для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые уже сдают статотчётность; в 2027 году компании, которые сейчас не предоставляют коды ОКВЭД, начнут передавать эту информацию в ФНС. Росстат рассчитает доли по кодам и передаст сведения в налоговую службу; в 2028 году индивидуальные предприниматели, которые сейчас не сдают статотчётность, начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД в ФНС. Росстат также рассчитает процентные доли и передаст их в налоговую службу. Срок предоставления информации в Росстат — 1 апреля следующего года. Те юр лица и ИП, которые не попали в список Росстата на следующий период, должны самостоятельно проверять информацию об ОКВЭД не реже одного раза в год. В Росстат необходимо предоставить информацию, если: основной вид деятельности изменился; доля любого вида деятельности изменилась более чем на 20%; информация не предоставлялась более 5 лет. Отдельный пункт Закона № 529-ФЗ касается сроков предоставления статистической отчётности для новых предпринимателей. Если они начали свою деятельность в период с 1 января по 30 ноября, то отчётность должна быть предоставлена до 1 апреля следующего года. Для тех, кто зарегистрировался позднее, срок предоставления отчётности переносится на год. Новый порядок начнёт действовать с 1 сентября 2025 года после утверждения методики расчёта долей кодов ОКВЭД Правительством РФ.

Минфин в письме от 14.11.2024 № 03-07-11/112748 разъяснил нюансы исчисления дохода в пределах 60 миллионов рублей, дающие право упрощенцу не платить НДС в 2025 году. В ведомстве указали, что в доход не включаются лишь суммы, прямо упомянутые в НК РФ, а именно: в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250НК РФ; субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Иных исключений и особенностей для доходов упрощенца не установлено. Следовательно, все остальные доходы формируют лимит для целей освобождения от НДС. В том числе доходы, которые освобождаются от НДС по другим положениям НК РФ.

Для работников, которые за последние полгода брали больничный 4 и более раз, срок выдачи первичного листка ограничат 3 днями. Для того, чтобы продлить «сверхлимитный» больничный, потребуется решение врачебной комиссии. В Минздраве объясняются так: новые правила в первую очередь направлены на повышение качества оказания медпомощи населению. Конкретно — в заботе по отслеживанию проблемных пациентов. Возможно, что для поправки здоровья им потребуется скорректировать терапию, отправить в стационар или рассмотреть вопрос о назначении инвалидности. Во-вторых, новые правила пойдут на пользу сбору статистической информации. Её анализ выявит причины частых заболеваний и поможет наметить меры профилактики. Цель назначения предлагаемой экспертизы — определить: способен ли пациент трудиться по своей профессии; необходимо ли его перевести на более лёгкую, подходящую его состоянию здоровья работу; есть ли необходимость в направлении на МСЭ для установления инвалидности. Планируются исключения из общих правил: для больничного по уходу за больным родственником; для медреабилитации; при получении медпомощи при социальных значимых заболеваниях и недугах, требующих проведения регулярного диализа. И только бухгалтер сразу заподозрит неладное, зная, кто именно оплачивает первые 3 дня больничного, а кто всё остальное.

Предлагают увеличить максимально допустимое количество часов сверхурочной работы до 4 часов в день и до 240 часов в год. Сейчас работать сверхобычного рабочего дня (смены) можно максимум 4 часа в течение двух дней подряд, а общая годовая переработка ограничена 120 часами. За повышенные нормы сверхурочки предлагают меньше платить. Двойная оплата будет положена только за переработку более 120 часов в год. Сейчас положено платить в 1,5 раза больше за первых 2 часа и в 2 раза больше за все последующие часы.Планируют разрешить вызов сотрудников вредных производств из отпуска при условии, что они согласны, а работу оплатят по двойной ставке. Уменьшат срок уведомления об изменении условий трудового договора. Сейчас оповестить сотрудников требуется за 2 месяца, нужно будет – за один. Если сотрудник не хочет продолжать работать в связи с изменениями и от других должностей отказывается, то при увольнении ему обязаны будут выплатить дополнительную компенсацию в размере месячной зарплаты. Пересмотрят правила увольнения по инициативе нанимателя. Уволить лицо можно будет в случае его неявки на работу в течение 4 месяцев, если причины неявки неизвестны. Кроме того, хищение на работе, подтвержденное актами правоохранительных органов, признают однократным грубым нарушением, за которое можно уволить. Ограничат срок отзыва работником заявления об увольнении – не позже чем за 3 дня до даты увольнения. Отменят запрет на установление испытания при приеме на работу для впервые трудоустраивающихся по специальности после завершения учебы. Сокращенную рабочую неделю с полной оплатой для женщин на селе хотят оставить не для всех, а только работниц компаний лесхоза и сельхоза, рыбного промысла и охоты.

В Госдуму внесен проект с поправками к ст. 92 ТК РФ в части сокращения рабочего дня в жаркую погоду. Если НПА по проекту будет принят, то у работающих граждан появится право потребовать у нанимателя сокращения длительности рабочего дня. При этом, получив такое требование работника, наниматель будет обязан уменьшить рабочий день. Количество сокращенных рабочих часов зависит от температуры воздуха. При жаре 28,5 °С время работы уменьшается на 1 час, при 29 °С — на 2 часа, при 30,5 °С и выше — на 4 часа. Как сказано в пояснительной записке к проекту, изменения направлены на создание комфортных условий труда и защиту прав сотрудников при работе в жаркую погоду.

Все, кто на УСН, становятся плательщиками НДС. То есть должны:

• платить НДС;
• выставлять счета-фактуры своим покупателям и заказчикам;
• вести книгу продаж;
• сдавать каждый квартал декларацию по НДС, причем только в электронном виде.

Если ваш доход в течение года не превышает 60 млн руб. вы имеете право на льготу – можете не платить НДС.

Но! Эта льгота НЕ АВТОМАТИЧЕСКАЯ!
Нужно будет подать специальное уведомление, чтобы льготу получить.

А если ваш доход от 60 до 250 млн руб. в год, вы можете выбрать один из двух вариантов:

• платить НДС по ставке 20% с правом на вычет;
• подать заявление и выбрать ставку 5%, но без права на вычет;

Вычет – это для плательщиков НДС ключевой момент. Поэтому, какой из вариантов выбирать, надо решать в каждом конкретном случае.

Оборот торговли через маркетплейсы в России достигает 8 трлн рублей, но к прозрачности их деятельности возникают вопросы, об этом заявил Председатель Правительства Михаил Мишустин. Поэтому Правительство сформирует отдельный закон, где опишут взаимодействие маркетплейсов с покупателями, продавцами и владельцами пунктов самовывоза. Проект разработают для создания более эффективных условий для конкуренции и защиты прав потребителей и предпринимателей в сфере электронной торговли. Нормы для маркетплейсов ФАС определит совместно с Минпромторгом, Роспотребнадзором и другими ведомствами. Ранее депутаты уже дважды предлагали урегулировать работу онлайн-платформ, но в аппарате правительства раскритиковали предложение ужесточить правила работы площадок.

Таким образом, величина ПМ составит: для трудоспособных граждан - 19 329 руб. (сейчас 16 844 руб.); для пенсионеров – 15 250 руб. (сейчас 13 290 руб.) для детей – 17 201 руб. (сейчас 14 989 руб.) Величина ПМ влияет на размер пособий, пенсий и т.п. Однако, не забудем об алиментах, которые в последнее время все чаще бывают установлены в проценте от ПМ. И о том, что ПМ плательщику этих алиментов тоже надо бы сохранить. Поэтому с изменением ПМ и МРОТ бухгалтеру, конечно же, найдется, что перепроверить и пересчитать.

Что мы видим на практике: Инспекторы об этом сообщают непосредственно в требованиях или повестках о вызове на допрос свидетеля. Важно, что инспекция не просто запросит документы, но и попросит уточнить информацию о назначении платежа. Это поле клиенты банков, как правило, оставляют пустым. Росфинмониторинг предложил включить НСПК в антиотмывочное регулирование для более оперативного получения сведений об операциях в Системе быстрых платежей и по картам «Мир».

Пример: Налоговый орган вне рамок проведения налоговой проверки направило организации требование предоставить документы по конкретной сделке. Организация требование не исполнила и направила налоговикам письмо с отказом предоставить запрашиваемые документы из-за отсутствия законного основания. Организацию оштрафовали по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Посчитав решение налогового органа незаконным, организация обратилась с жалобой в вышестоящий орган. Межрегиональная инспекция не нашла оснований для удовлетворения жалобы. Тогда организация отправилась в суд с требованием отменить решение налоговиков. Что сказали суды: две первые инстанции не поддержали налогоплательщика и отказались удовлетворить его требование. Кассационный суд отменил решения этих судов. Он указал на то, что налоговый орган может запросить сведения как в форме документов, так и в виде информации. При этом: -если налогоплательщик отказался представить документы или не представил их в срок, его нужно оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ; -если налогоплательщик не сообщил информацию, необходимую налоговым органам, то штраф назначают по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. В связи с тем, что инспекция запрашивала именно документы по конкретной сделке, не было оснований квалифицировать нарушение по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Но организацию все равно следует оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ. Таким образом, вместо разбирательства, законным ли было вообще требование налогового органа, суды сосредоточились на том, по какой статье надо штрафовать. Однако, другим на будущее данная информация может пригодиться.

С 01.07.2022 введена новая процедура оценки Банком России уровня риска клиентов (юрлиц и ИП, зарегистрированных в соответствии с законодательством РФ), и результаты этой оценки направляются кредитным организациям с использованием специального сервиса «Знай своего клиента».
 
Сведения о присвоенных Банком России юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям уровнях риска (низкий, средний, высокий) доводятся до всех кредитных организаций РФ, которые с учетом этого выстраивают дальнейшую работу с клиентом. Высокий риск – если вы не соблюдаете лимит снятия денежных средств, не платите налоги, переводите большие суммы на счета других физических лиц. Для них устанавливается запрет на:

- операции по списанию денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), а также операции с иным имуществом (за исключением определенного Законом № 115-ФЗ перечня операций);
 
- выдача остатка денежных средств со счета либо его перечисление на другой счет при расторжении договора банковского счета
по инициативе клиента;
 
- переводы денежных средств с использованием системы быстрых платежей;
 
- использование систем дистанционного банковского обслуживания.

 Банк вправе отказать таким клиентам в открытии счета (вклада)
В течение 5 рабочих дней после отнесения клиента Банком России к группе высокого уровня риска кредитная организация обязана проинформировать его об этом. Клиент в течение 6 месяцев со дня получения от кредитной организации данной информации,
вправе обратиться в межведомственную комиссию (далее — МВК) при Банке России с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему ограничительных мер. При положительном решении МВК Банк России и кредитная организация обязаны
изменить уровень риска клиента в соответствии с решением МВК.
 
Если клиент не обратился в МВК в вышеуказанный срок, не обжаловал решение МВК в судебном порядке, он подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), будут применяться с 01.10.2022 г.).
Операции клиентов с низким или средним уровнем в адрес контрагентов, относящихся к группе высокого уровня риска, присвоенного Банком России, будут нести повышенные риски для таких клиентов.
Федеральный закон от 21 декабря 2021 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 423-ФЗ, который вносит изменения в Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон № 115-ФЗ).

Сегодня активно развиваются продажи на маркетплейсах.

Торговые площадки Wildberries, Ozon, AliExpress, Flowwow начали активно сотрудничать с самозанятыми. Они предлагают им размещать товары на особых условиях, например, дают скидку на доставку или снижают комиссию. Маркетплейсы берут с самозанятых комиссию. Ее размер устанавливает каждая площадка отдельно. Но важно понимать, что эту комиссию, стоимость доставки и рекламные расходы самозанятые не смогут вычитать из своего дохода при расчете налога. Даже если плательщик НПД продает товары своего производства, он заплатит налог со всех поступлений, хотя расходы от выручки могут составить более 25%. Нужно заранее посчитать, выгоден ли в этом случае НПД, или стоит применять другой режим. Но для сотрудничества с площадками для самозанятых есть определенные условия: Wildberries. Можно продавать только то, что они полностью или частично сделали своими руками. Например, можно продавать мыло ручной работы, но перепродавать готовое нельзя. Кроме того, самозанятые не могут продавать подакцизные товары и продукцию, которая подлежит обязательной маркировке.

Зарегистрироваться на Wildberries нужно на портале поставщиков, заполнить там анкету и приложить скан паспорта. В личном кабинете указать имя бренда, систему налогообложения и тип организации. Там же будут доступны полные условия сотрудничества с площадкой. Затем нужно принять оферту и указать реквизиты расчетного счета. После можно заполнять карточки товаров: загрузить фото, добавить описание, стоимость. Цены должны быть не выше, чем на других крупных сайтах. Если маркетплейс это заметит, заблокирует товар. 

Ozon. Можно продавать только то, что сделано своими руками и что не подлежит сертификации и маркировке. Например, можно торговать самодельными свечами или мебелью из дерева, но нельзя тортами собственного производства, так как для этой категории нужны сертификаты. Зарегистрироваться на Ozon нужно на сайте, заполнив анкету, после заполнить информацию о компании, указать платежные реквизиты и загрузить необходимые документы, отправить заявку. После одобрения заявки на регистрацию, нужно принять оферту. Затем требуется подключить ЭДО для оформления поставок на склад Ozon и получения ежемесячных отчетов. Ozon работает со «Сфера Курьер» и «Контур Диадок». Можно подключиться к ним или настроить интеграцию со своим оператором. 

AliExpress. Можно продавать практически любые товары собственного производства. Как и на других маркетплейсах нельзя торговать маркированными товарами и продукцией, на которую требуются акцизы. Для самозанятых действует ограничение по количеству магазинов – один. Для регистрации на AliExpress необходимо предоставить ИНН, банковские реквизиты, телефон и email для связи. 

Flowwow. Можно продавать товары хенд-мейд и кондитерские изделия. Например, бомбочи для ванн, торты или косметику ручной работы. При этом на маркетплейсе действует запрет на продажу цветов, кроме сухоцветов. Для регистрации на Flowwow достаточно указать номер телефона и ввести код из СМС.

ВАЖНО! За нарушение требований, площадка заблокирует продавца, а налоговая лишит его статуса плательщика НПД. И это еще не все. Если самозанятый будет перепродавать товары, и это обнаружит налоговая, то права использовать этот налоговый режим он лишиться задним числом. Таким образом, все сделки, которые были совершены со дня снятия учета, будут облагаться НДФЛ 13%. Также после того, как самозанятый утратит право на НПД, он должен будет начислить страховые взносы. Еще надо будет отчитаться о доходах, которые продавец получит уже после утраты льготного статуса. Для этого нужно будет подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Внедрение нового налогового режима «самозанятые» открыло возможности ИП и ООО о сотрудничестве. Но как правильно скоординировать работу? Как не попасть под штрафы и доначисления налогов со стороны контролирующих органов?

Вчера директор фирмы, находящийся у меня на обслуживании, попросил заключить договор с работником, который уволился 1,5 года назад, на выполнение услуг для организации. Мы начали разбираться. Разобрались. Договор заключать не стали. С самозанятым можно заключить любой договор ГПХ (договор подряда, или договор на оказание услуг), где обязательно нужно указать, что физическое лицо является самозанятым, и работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы на основании п. 8 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Услуги, оказанные «самозанятым», на основании выставленного им акта о выполненной работе, услуге, заказчик принимает себе в расходы в полном объеме. Очень удобно.

Для заключения договора нужно попросить самозанятого, чтобы он выписал счет, с указанием всех реквизитов: наименование, банковские реквизиты, услуги (в назначении платежа), и обязательно подпись самозанятого. Все, как с любым исполнителем, но оказалось, что:

ВАЖНО: С исполнителем (самозанятым) не должно быть трудовых отношений у нас или у наших основных контрагентов за последние два года . И последние места работы самозанятого не должны иметь «близких» связей с нашей компанией, и компаниями наших основных контрагентов.

При нарушении этого закона, заказчика ждут штрафы по статье 5.27 КоАП:

для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;

для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей;

для организаций — от 50 до 100 тысяч рублей.

Более того, компания будет обязана сделать доначисления НДФЛ и страховых взносов за «сотрудника».

Как себя обезопасить в этом случае: попросить исполнителя фотографию его трудовой книжки и проверить последние места работы.

Будьте предусмотрительны.